Thuế

Thuế , áp thuế bắt buộc đối với cá nhân hoặc tổ chức của chính phủ. Thuế được đánh thuế ở hầu hết các quốc gia trên thế giới, chủ yếu để tăng thu nhập cho chi tiêu của chính phủ, mặc dù chúng cũng phục vụ các mục đích khác.

Bài viết này liên quan đến thuế nói chung, các nguyên tắc, mục tiêu và tác dụng của nó; Cụ thể, bài viết thảo luận về bản chất và mục đích của thuế, liệu thuế nên được phân loại là trực tiếp hay gián tiếp, lịch sử của thuế, canons và tiêu chí của thuế, và hiệu quả kinh tế của thuế, bao gồm cả thay đổi và tỷ lệ (xác định ai là người chịu gánh nặng cuối cùng về thuế khi gánh nặng đó được chuyển từ người hoặc tổ chức được coi là chịu trách nhiệm pháp lý cho người khác). Để thảo luận thêm về vai trò của thuế trong chính sách tài khóa, xem chính sách kinh tế của chính phủ. Ngoài ra, xem thương mại quốc tế để biết thông tin về thuế quan.

Trong các nền kinh tế hiện đại, thuế là nguồn thu chính phủ quan trọng nhất. Thuế khác với các nguồn thu khác ở chỗ chúng là thuế bắt buộc và không được đáp ứng, tức là chúng không được trả để đổi lấy một số thứ cụ thể, chẳng hạn như một dịch vụ công cộng cụ thể, bán tài sản công hoặc phát hành nợ công . Mặc dù thuế có thể được thu cho toàn bộ phúc lợi của người nộp thuế, nhưng trách nhiệm pháp lý của người nộp thuế độc lập với bất kỳ lợi ích cụ thể nào nhận được. Tuy nhiên, có những trường hợp ngoại lệ quan trọng: ví dụ, thuế biên chế, thường được đánh vào thu nhập lao động để tài trợ cho các khoản trợ cấp hưu trí, thanh toán y tế và các chương trình an sinh xã hội khác, tất cả đều có lợi cho người nộp thuế. Bởi vì liên kết có khả năng giữa các khoản thuế phải trả và lợi ích nhận được,thuế biên chế đôi khi được gọi là đóng góp trên cộng đồng (như ở Hoa Kỳ). Tuy nhiên, các khoản thanh toán thường là bắt buộc và liên kết đến lợi ích đôi khi khá yếu. Một ví dụ khác về thuế liên quan đến lợi ích nhận được, nếu chỉ lỏng lẻo, là việc sử dụng thuế đối với nhiên liệu động cơ để tài trợ cho việc xây dựng và bảo trì đường bộ và đường cao tốc, những dịch vụ chỉ có thể được hưởng bằng cách tiêu thụ nhiên liệu động cơ bị đánh thuế.

Mục đích của thuế

Trong thế kỷ 19, ý tưởng phổ biến là thuế nên phục vụ chủ yếu để tài trợ cho chính phủ. Trong thời gian trước đó, và một lần nữa ngày nay, các chính phủ đã sử dụng thuế cho các mục đích khác ngoài mục đích tài chính. Một cách hữu ích để xem mục đích của thuế, do nhà kinh tế học người Mỹ Richard A. Musgrave, phân biệt giữa các mục tiêu phân bổ nguồn lực, phân phối lại thu nhập và ổn định kinh tế. (Tăng trưởng hoặc phát triển kinh tế và khả năng cạnh tranh quốc tế đôi khi được liệt kê là các mục tiêu riêng biệt, nhưng nhìn chung chúng có thể được giảm xuống theo ba mục tiêu còn lại.) phân bổ, được tiếp tục nếu chính sách thuế không can thiệp vào phân bổ do thị trường xác định. Mục tiêu thứ hai, phân phối lại thu nhập,có nghĩa là để giảm bớt sự bất bình đẳng trong phân phối thu nhập và sự giàu có. Mục tiêu của ổn định hóa được thực hiện thông qua chính sách thuế, chính sách chi tiêu của chính phủ, chính sách tiền tệ và quản lý nợ là nhằm duy trì việc làm cao và ổn định giá cả.

Có khả năng có xung đột giữa ba mục tiêu này. Ví dụ: phân bổ tài nguyên có thể yêu cầu thay đổi về mức độ hoặc thành phần (hoặc cả hai) thuế, nhưng những thay đổi đó có thể ảnh hưởng lớn đến các gia đình có thu nhập thấp, do đó làm đảo lộn các mục tiêu phân phối lại. Một ví dụ khác, các loại thuế có tính phân phối cao có thể mâu thuẫn với việc phân bổ nguồn lực hiệu quả cần thiết để đạt được mục tiêu trung lập về kinh tế.